企业所得税的纳税筹划——利用账损失的筹划
税法规定:纳税人按财政的规定提取的账准备金和商品削价准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除。不建立账准备金的纳税人发生的坏损失,经主管税务机关核定后,清水河中小型企业纳税,按当期实际发生数扣除。账损失的财务处理方法主要有直接冲销法和备抵法。哪种方法对减轻税负更为有利呢?
例如,A公司1996年1月销售产品15000件,单价80元,货款未收到。
若采用直接冲销法处理,结果如下:
1996年发生应收款时:
借:应收款 1200000
贷:销售收入 1200000
1997年核准为无法收回的账:
借:管理费用 1200000
贷:应收款1200000
若A公司采用应收款余额比例法,提取账比例为3%,公司如果采用备抵法处理,结果如下:
1996年发生应收款时:
借:管理费用——坏损失 3600
贷:账准备3600
1997年确定为坏时:
借:坏准备1200000
贷:应收款1200000
由此可见,采用备抵法可以增加当期扣除项目,降低当期应纳税所得额。即使两种方法计算的应缴纳所得税数额是一致的,但备抵法将应纳税款延期缴纳,等于享受到国家一笔无息贷,大中小型企业纳税标准,增加了企业的流动资金。
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新注册公司不做账不报税的有什么后果?
对于新注册的公司,为了公司未来发展和良好的信用度,必须做好做账报税这一块的工作,大部分新注册公司为了降低做账报税的成本,会选择专业的代理做账公司。专业的代理做账不仅可以降低风险,还提高做账报税的安全性。在这个时候,需要对代理公司进行认真核实挑选,以保证公司财务的正常运行。相信大家对公司不做账报税的后果都了解一二了,大大们,做账报税,是国家税务上监管企业的一种手段,所以公司成立之后,必须是要记账报税。记账报税是义务、漏税、不报税是要罚款的,情节严重的会负法律责任。
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2019年企业可以享受哪些税收扶持优惠政策
随着经济的不断发展,市场竞争日趋激烈,中小型企业纳税申报,企业公司要在激烈的竞争环境中立于不败之地,并且有所发展,中小型企业纳税筹划,不仅要扩大生产规模,提高劳动生产率,增加收入,也要采用新技术、新工艺,对固定资产进行更新改造,减少原材料消耗,降低生产成本。在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下,收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度。因此通过税收筹划,降低税收成本成为纳税人的必然选择。
值税和企业所得税就能享受地方财政留存部分的40%-60%扶持奖励。
1. 对企业的增值税以地方留存的40%~60%奖励;
2. 对企业所得税以地方留存的40%~60%给予奖励;
3. 个人独资企业小规模的可以申请按照应税所得率10%核定征收;
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